税法综合题模拟试题及答案(36)
(1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销,该小说由电视制作中心改编成电视剧,取得改编许可费10000元;
(2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元,在乙县另一单位举办讲座取得酬金 30000元;
(3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得 税折合人民币2000元;lo月应邀出国访问B国,举办中国改革讲座,国外主办单位支付酬 金2000美元,境外缴纳个人所得税80美元(汇率1:6.8);
(4)与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:陈先生分得稿酬12000元,并拿出3000元通过某社会团体捐赠给农村义务教育。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税;
(2)计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税; |
(3)计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税; |
(4)计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额; |
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答案:稿酬所得应纳个人所得税额=50000×(1-20%)× 20%×(1-30%)=5600(元) |
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答案:改编许可费属于特许权使用费,应缴纳个人所得税额=10000×(1-20%)×20%=1600(元) |
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答案:在甲县讲座属于劳务报酬,应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)在乙县讲座属于劳务报酬,应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)合计应缴纳个人所得税额=5200+440=5640(元) |
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答案: A国所得应补缴税额: A国所得个税抵扣限额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)在A国实际缴纳的税款2000元,低于扣除限额,因此,可以全额抵扣,并在我国补缴个人所得税款3200元(5200元-2000元)。 B国所得应补缴税额: B国所得抵扣限额=2000×6.8×(1-20%)×20%=21 76(元) 应在国内补缴=2176-80×6.8=1632(元) 合计应补缴税额=3200+1632=4832(元) |
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答案: 向农村义务教育的捐赠可以全额扣除。 应纳个人所得税=[12000×(1-20%)-3000]×20%×(1-30%)=924(元) |
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