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5月31日截止,请务必完成企业所得税汇算清缴


已经到了5月底了,别忘了这件大事——2020年度企业所得税汇算清缴期已经快到啦!如果还没有完成汇算清缴的,大家尽快完成,或者转发告知,不然后果十分严重。

不按时汇算清缴可能有什么严重后果?

1、法人代表不能贷款买房!
2、法人代表不能办移民!
3、法人代表不能领养老保险!
4、公司会每年被税务局罚款2000至1万元!
5、有欠税,企业法人代表会被阻止出境,没法坐飞机和高铁!
6、长期不申报税收,税务局会上门检查!
7、长期不申报税收,发票会被锁机!
8、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行开户、进驻商城等等!

2021年汇算清缴
5月31日截止

关于企业所得税汇算清缴,确实是一项大工程,因为需要填写的表格多而复杂,往往让纳税人无从下手~

比如:我该准备哪些材料?职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表,这些都怎么填写啊?简直就是一大麻烦问题!

莫慌~下面带你了解企业所得税汇算清缴!

一、汇算清缴适用范围和申报时间

注意了,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

二、工作步骤

1、汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定,自行计算2020年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度已预缴企业所得税额,确定2020年应补或者应退税额。

2、填写《年度纳税申报表》,在规定的时间内,向主管税务机关办理年度纳税申报。

3、结清税款。

三、企业的纳税年度

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定,企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。

汇算清缴后
如何进行账务处理?

一、补缴企业所得税
年度汇算清缴,企业经过纳税调整,需要补缴税款的。
1、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:以前年度损益调整
      贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳补缴的税款
借:应交税费--应交企业所得
      贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
     贷:以前年度损益调整
注:如果企业有计提盈余公积金的,再把利润分配-未分配利润结转到盈余公积的相关科目。

二、预缴税额多缴了
年度汇算清缴,企业经过纳税调整,全年应纳税额小于已预缴税款。
1、汇算清缴后,全年应纳税额小于已预缴税额
借:应交税金-应交企业所得税
     贷:以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
      贷:利润分配-未分配利润
3、调整“利润分配-未分配利润”
借:利润分配-未分配利润
      贷:盈余公积-法定盈余公积
            盈余公积-任意盈余公积
4、多预缴税额处理:退税或者抵税
(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税费用
      贷:应交税费-应交企业所得税

三、报表的调整
1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;
2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。


来源:会计说、税务师、税政第一线等。

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