您现在的位置：《中级会计实务》练习（五）
综合题
1.东方股份有限公司（以下简称东方公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%，适用的所得税税率25%，假定不考虑除增值税、消费税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额，商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。
东方公司 2009年 12 月发生的经济业务及相关资料如下：
（1）
账户名称
| 借方发生额（万元）
| 贷方发生额（万元）
|
其他业务成本 | 40 |
|
销售费用 | 20 |
|
管理费用 | 35 |
|
财务费用 | 12 |
|
营业外收入 |
| 30 |
营业外支出 | 50 |
|
（12）假定不考虑相关事项的纳税调整。
要求：
（1）编制东方公司上述（1）至（10）项经济业务相关的会计分录。
（2）计算东方公司2009年12月份的应交所得税（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。
（3）编制东方公司2009年12月份的利润表。（答案中的金额单位用万元表示）
利润表 （ 简表 ）
编制单位： 东方公司 2009年 12 月 单位： 万元
项目
| 本月数
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一、营业收入 |
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减：营业成本 |
|
营业税金及附加 |
|
销售费用 |
|
管理费用 |
|
财务费用 |
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资产减值损失 |
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加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） |
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投资收益（损失以“－”号填列） |
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二、营业利润（亏损以“－”号填列） |
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加：营业外收入 |
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减：营业外支出 |
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四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） |
|
减：所得税费用 |
|
五、净利润（净亏损以“－”号填列） |
|
2.A股份有限公司（以下简称A公司）为上市公司，取得B公司70%的股权。假定不考虑所得税的影响。相关资料如下：
资料一：A公司于
项目
| A公司
| B公司
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账面价值
| 账面价值
| 公允价值
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资产： |
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货币资金 | 4 312 | 50 | 50 | |||||||||||||||||
存货 | 6 200 | 200 | 200 | |||||||||||||||||
应收账款 | 3 000 | 300 | 300 | |||||||||||||||||
长期股权投资 | 5 000 | 250 | 250 | |||||||||||||||||
固定资产： |
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固定资产原价 | 10 000 | 2 000 |
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累计折旧 | 3 000 | 500 |
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固定资产净值 | 7 000 | 1 500 | 2 600 | |||||||||||||||||
无形资产 | 4 500 | 500 | 800 | |||||||||||||||||
商誉 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
资产总计 | 30 012 | 2 800 | 4 200 | |||||||||||||||||
负债和所有者权益： |
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短期借款 | 2 500 | 250 | 250 | |||||||||||||||||
应付账款 | 3 750 | 300 | 300 | |||||||||||||||||
其他负债 | 375 | 1 050 | 1 050 | |||||||||||||||||
负债合计 | 6 625 | 1 600 | 1 600 | |||||||||||||||||
实收资本（股本） | 7 500 | 1 000 | 1 000 | |||||||||||||||||
资本公积 | 5 000 | 200 | 1 600 | |||||||||||||||||
盈余公积 | 5 000 | 0 |
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未分配利润 | 5 887 |
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